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會計實務操作中常見疑難問題匯總(一)

  導讀:會計工作是一項與實事政策結合得非常緊密的工作,同時也是一項專業性要求非常嚴的工作,因此工作過中需要非常認真謹慎,稍有差錯就容易陷入誤 區,給企業帶來不必要的稅務或賬務等風險。仁和會計小編將定期為大家分享一些會計工作中常見的一些疑難問題,這些實例非常具有可借鑒性,希望對大家有所幫 助。

  問題一:請問普通手工發票如果打漏了“有限”兩個字,還可以報銷嗎?我們公司屬于小微企業。

  答:按稅務局規定是不可以的,一個字也不能差。

  追問:有什么方法可以解決?一定要報銷的話。

  答:退回去重開最保險,實在不行也可以做進去,但是存在查賬風險。

  追問:因為是手工發票,又沒辦法重開,那邊不給開,可以改不?

  答:除了重開,都存在查賬風險。

  問題二:請問如果這個月付給會計事務所的第一期鑒證服務費用為500,總價2000,未收到發票,應該怎樣入賬呢?

  答:可以先放到預付賬款或其它應收款中。

  問題三:籌建期所有的費用都要計入長期待攤費用嗎?那么,等到正式運營之后該怎么處理?

  答:正式運營之后按不短于5年的時間攤銷,借:管理費用 貸:長期待攤

  問題四:請問辦理勞動手冊需要什么資料和手續呢?

  答:辦理《勞動手冊》手續,申請材料有:1、本人身份證 2、戶口簿 3、本人一寸證件照兩張 4、未繼續升學的應歷屆生需憑畢(肄)業證書 5、遇有特殊情況的,需提交其他相關證明材料 6、本人需填寫《個人基本情況表》和《勞動力登記表》 具體的辦理程序如果有疑問的話,可以咨詢市勞動和社會保障局。

  問題五:新公司,還未投入實收資本,賬戶無存款。7月交對公賬戶年費120元,會計從自己私人卡轉錢到對公賬戶代交年費。會計分錄,1.借:銀行存款 貸:其他應付款-會計 2.借:財務費用-賬戶年費 貸:銀行存款。這2筆沒錯吧? 然后,次日,老板通過私人賬戶把120轉到會計私人賬戶,這筆分錄要怎么做? 可以假設成先從老板那里借1000現金做備用金吧。然后現金方式還給會計?1.借:庫存現金 貸:其他應付款-老板 2.借:其他預付款-會計 貸:庫存現金

  答:可以這樣處理。

  問題六:企業收到老總的墊付款出納怎么做賬,怎樣把每一筆帳都記好

  答:這樣做分錄并記到賬上,借銀行存款,貸其它應付款

  問題七:請問老師:企業的職工教育經費和工會經費是必須要計提嗎?

  答:沒發生最好不要提,提了不用,到匯算清繳時也得調回來

  追問:老師能詳細點嗎,發生的什么費用計入“職工教育經費”或者“工會經費”?

  答:工會經費是有工會的單位才會發生,職工教育經費比如職工培訓費等

  問題八:請問年終匯算清繳所得稅的時候,管理費用除了業務招待費、職工福利費、工會經費、職工教育經費有扣除標準外,其他列入管理費用的二級明細都可以全額扣除嗎

  答:是這樣的,其它的只要后附票據都合格是可以全額扣除的

  問題九:新注冊的建設公司,注冊資本是1000萬元,2015年10月注冊到位,老板由于資金緊張,準備用周轉材料—鋼管作為頂替,我這樣做分錄行嗎?借:周轉材料—鋼管,貸:實收資本,那么后期周轉材料需要攤銷嗎?

  答:老板用實物投資? 鋼管你們公司用來做什么的,怎么進入周轉材料呢? 應該:借 原材料(或庫存商品) 貸 實收資本

  追問:鋼管是建房子時搭外墻架子的,是借:原材料還是固定資產呢?

  答:應該:借 周轉材料—鋼管 貸 實收資本;要附上鋼管的評估價格,不一定事務所評估,但一定要每個股東都要簽字確認。

  問題十:新公司還沒營業,注冊資本還沒到賬,8月初網上補報賬本印稅30元(地稅顯示申報期內補報),并已扣款。那么7月份的賬要做這筆會計分錄嗎?借貸是什么呢?

  答:借 管理費用,貸 銀行存款

  問:不用計提嗎?我現在是做7月份的賬,而付款是8月份。我報7月份稅時操作的,地稅顯示申報期補申報,是不是該在7月做計提分錄?而付款分錄在8月份做?

  答:印花稅不用計提,繳納的時候直接進入管理費用

  問:賬本印花稅和注冊資本印花稅都不用計提嗎?如果不用計提,那這筆會計分錄我就直接算是8月份的事了,7月份照樣都跟前幾個月一樣沒業務發生吧?

  答:對,直接做在8月即可。

  問題十一:電話費是老板的名字,他是股東,發票可以入通信費嗎

  答:單位有嚴格的管理及報銷制度的話是可以的

  問題十二:請問籌建期買入的固定資產提折舊,計入哪個科目呢 請老師附上二級明細

  答:長期待攤費用—開辦費—折舊

  追問:籌建期買入固定資產不是不計入長期待攤費用嗎?提折舊分錄怎么寫呢

  答:固定資產就是固定資產不再長期待攤費用下核算,只是籌建期發生的折舊記錄在里面

  問題十三:交前臺座機話費怎么做會計分錄呢?我們有一張貨物或應稅勞務名稱為禮品的發票,我該怎么做賬,會計分錄怎么做?

  答:交前臺座機話費:借:管理費用或銷售費用 貸:現金;禮品的發票:借:管理費用或銷售費用—業務招待費 貸:現金或銀行

  問題十四:購進貨物不要發票,但銷售時給對方開發票,月底怎么結轉成本?

  答:沒有發票也可以入賬并結轉成本,表明你的采購,但所得稅匯算清繳時要調回交所得稅。

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