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干貨:財務分析指標與計算公式

  企業總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標。 中國《企業財務通則》中為企業規定的三種財務指標為:償債能力指標,包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標,包括應收帳款周轉率、存貨周轉 率;盈利能力指標,包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業收入利稅率)、成本費用利潤率等。

  1.銷售利潤率=利潤總額÷產品銷售收入凈額

  2.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產總額

  3.資本權益率=凈利潤÷實收資本

  4.資本保值增值率=期末所有者權益總額÷期初所有者權益總額

  5.資產負債率=負債總額÷資產總額

  6.流動比率=流動資產總額÷流動負債總額

  7.應收賬款周轉率=賒銷凈額÷平均應收賬款余額

  8.存貨周轉率=產品銷售成本÷平均存貨成本

  9.社會貢獻率=企業社會貢獻總額÷平均資產總額

  收入)、勞保退休統籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交或己交的各項稅款、附加及福利等。

  10.社會積累率=上交國家財政總額÷企業社會貢獻總額

  上交國家財政總額,包括應交增值稅、應交所得稅及其他稅收等。

  各項財務指標分析

  一、償債能力分析

 ?。ㄒ唬┒唐趦攤芰Ψ治?br/>
  1.流動比率=流動資產÷流動負債

  2.速動比率=速動資產÷流動負債

  3.現金流動負債比率=年經營現金凈流量÷年末流動負債×100%

 ?。ǘ╅L期償債能力分析

  1.資產負債率=負債總額÷資產總額

  2.產權比率=負債總額÷所有者權益

  3.己獲利息倍數=息稅前利潤÷利息支出

  4.長期資產適合率=[(所有者權益+長期負債)÷(固定資產+長期投資)]×100%

  二。營運能力分析

 ?。ㄒ唬┤肆Y源營運能力分析

  勞動效率=主營業務收入凈額或凈產值÷平均職工人數

 ?。ǘ┥a資料營運能力分析

  1.流動資產周轉情況分析

 ?。?)應收賬款周轉率(次)=主營業務收入凈額÷平均應收賬款余額

  應收賬款周轉天數=平均應收賬款×360÷主營業務收入凈額

 ?。?)存貨周轉率(次數)=主營業務成本÷平均存貨

  存貨周轉天數=平均存貨×360÷主營業務成本

 ?。?)流動資產周轉率(次數)=主營業務收入凈額÷平均流動資產總額

  流動資產周轉期(天數)=平均流動資產總額×360÷主營業務收入凈額

  2.固定資產周轉率=主營業務收入凈額÷固定資產平均凈值

  3.總資產周轉率=主營業務收入凈額÷平均資產總額

  三。盈利能力分析(一)企業盈利能力的一般分析

  1.主營業務利潤率=利潤÷主營業務收入凈額

  2.成本費用利潤率=利潤÷成本費用

  3.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產總額

  4.凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100%

  5.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所百者權益×100%

 ?。ǘ┥鐣暙I能力的分析

  1.社會貢獻率=企業社會貢獻總額÷平均資產總額

  2.社會積累率=上交國家財政總額÷企業社會貢獻總額

  四。發展能力分析

  1.銷售(營業)增長率=本年銷售(營業)增長額÷上年銷售(營業)收入總額×100%

  2.資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%

  3.總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額×100%

  4.固定資產成新率=平均固定資產凈值÷平均固定資產原值×100%

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